연말이 가까워지면 연금저축 계좌에 얼마를 더 넣어야 세액공제를 다 받는지 계산하게 됩니다. 900만원이라는 숫자는 흔히 들었지만, 연금저축 계좌 하나에 900만원을 넣는다고 900만원이 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.
소득세법은 연금저축계좌 납입액 중 600만원까지만 공제 대상으로 보고, 연금저축 600만원 이내 금액에 퇴직연금계좌 납입액을 더한 합계가 900만원을 넘지 않는 범위에서 공제합니다. 이 글은 2026년 납입분을 기준으로 한도의 구조, 공제율이 갈리는 기준, 남은 한도를 계산하는 순서, 공제가 줄어드는 경우와 중간에 돈을 꺼낼 때의 세금을 공식 자료로 정리합니다.
2026년 10월 22일에 확인한 국세청, 금융감독원, 국가법령정보센터 자료 기준입니다.
- 600만원과 900만원, 한도는 어떻게 겹칩니까?
- 공제율 15%와 12%는 무엇으로 갈립니까?
- 연말 전에 얼마를 더 넣을지 어떤 순서로 계산합니까?
- 낸 세금이 적으면 공제도 줄어듭니까?
- 넣은 돈을 중간에 꺼내면 어떻게 됩니까?
- 자주 묻는 질문
600만원과 900만원, 한도는 어떻게 겹칩니까?
세액공제 대상이 되는 납입액에는 두 가지 상한이 있습니다. 첫째는 연금저축계좌에 낸 돈 중 연 600만원까지이고, 둘째는 그 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합쳐 연 900만원까지입니다. 퇴직연금계좌에는 확정기여형(DC)과 개인형퇴직연금(IRP) 계좌가 들어갑니다. 다만 회사가 대신 내는 DC형 사용자부담금은 공제 대상 납입액에서 빠집니다.
그래서 900만원을 모두 공제받으려면 최소 300만원은 퇴직연금계좌로 넣어야 합니다. 아래 표는 납입 방식별로 공제 대상 금액이 어떻게 달라지는지 보여 줍니다.
| 납입 방식 | 공제 대상 금액 | 공제 대상에서 빠지는 금액 |
|---|---|---|
| 연금저축 900만원만 | 600만원 | 300만원 |
| 연금저축 600만원 + IRP 300만원 | 900만원 | 없음 |
| 연금저축 300만원 + IRP 600만원 | 900만원 | 없음 |
| IRP에만 900만원 | 900만원 | 없음 |
| 연금저축 600만원 + IRP 500만원 | 900만원 | 200만원 |
이 표는 법 조문의 계산 방식을 단순하게 옮긴 예시이며, 실제 공제액은 개인의 산출세액에 따라 달라집니다.
한도 이야기에서 헷갈리기 쉬운 숫자가 하나 더 있습니다. 금융감독원 연금저축 안내에는 연금저축의 연 납입 한도가 1,800만원으로 나옵니다. 납입할 수 있는 금액과 세액공제를 받을 수 있는 금액은 다른 기준이므로, 1,800만원까지 넣을 수 있다고 해서 그만큼이 공제되지는 않습니다.
공제 대상에서 제외되는 납입액도 있습니다. 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득처럼 과세가 이연된 소득을 넣은 금액과, 다른 연금계좌에서 계약을 이전하며 납입된 금액은 연금계좌 납입액으로 보지 않습니다. 그래서 계좌를 옮기는 이체만으로는 올해 공제 한도가 채워지지 않습니다.
예외로 개인종합자산관리계좌(ISA)의 계약 기간이 끝난 뒤 잔액을 연금계좌로 옮기는 경우가 있습니다. 시행령은 만기일부터 60일 이내에 옮긴 경우를 전환으로 인정하고, 국세청 안내에 따르면 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액만큼 공제 한도가 늘어납니다. 이 추가 한도는 ISA 만기 잔액을 연금계좌에 납입한 해에만 적용됩니다.
공제율 15%와 12%는 무엇으로 갈립니까?
공제율은 소득 수준으로 정해집니다. 종합소득금액이 4,500만원 이하이면 15%, 그보다 많으면 12%입니다. 근로소득만 있는 직장인은 종합소득금액 대신 총급여액 5,500만원을 기준으로 삼습니다. 국세청 근로소득 안내와 소득세법 제59조의3이 같은 내용을 적고 있습니다.
금융감독원은 지방소득세까지 합친 비율을 16.5%와 13.2%로 안내합니다. 15%에 지방소득세 10%를 더하면 16.5%, 12%에 더하면 13.2%가 됩니다. 다만 이 비율은 지방소득세 효과를 함께 본 것일 뿐, 실제 환급액이 이 숫자와 같다는 뜻은 아닙니다.
기준이 되는 총급여액은 올해 말에 확정되는 금액입니다. 지난해 연말정산 때 받은 근로소득 원천징수영수증의 총급여액은 참고할 수 있지만, 올해 연봉이 크게 바뀌었거나 상여금이 달라졌다면 5,500만원 선을 넘는지 다시 따져 봐야 합니다.
| 공제 대상 납입액 | 총급여 5 | 500만원 이하(16.5%) | 총급여 5 | 500만원 초과(13.2%) |
|---|---|---|---|---|
| 300만원 | 49만 5 | 000원 | 39만 6 | 000원 |
| 600만원 | 99만원 | 79만 2 | 000원 | |
| 900만원 | 148만 5 | 000원 | 118만 8 | 000원 |
이 표는 공제로 줄어드는 세액을 계산한 예시입니다. 계좌에 들어간 돈은 노후 자금으로 남고, 환급액은 올해 이미 낸 세금과 연말정산에서 확정되는 결정세액의 차이로 정해지므로 표의 금액이 그대로 입금되지는 않습니다.
연말 전에 얼마를 더 넣을지 어떤 순서로 계산합니까?
숫자를 넣기 전에 올해 이미 넣은 금액부터 확인합니다. 연금저축과 IRP를 여러 금융회사에 나눠 두었다면 앱을 하나씩 열어 합산해야 합니다. 통합연금포털에서는 가입한 연금 계약 목록을 한꺼번에 찾아볼 수 있으니 목록부터 맞춰 보는 방법도 있습니다. 조회 순서는 내 연금 조회 순서를 정리한 글에 있습니다.
다음은 소득 구간입니다. 올해 총급여액이 5,500만원 이하인지에 따라 같은 납입액의 공제 효과가 달라집니다. 이어서 남은 한도를 계산합니다. 연금저축 납입액은 600만원까지만 세고, 거기에 퇴직연금계좌 납입액을 더해 900만원에서 뺍니다.
예를 들어 연금저축에 400만원을 넣었고 IRP에는 넣지 않았다면 지금까지 공제 대상은 400만원입니다. 남은 여력은 500만원이며, 연금저축에 200만원을 더하고 IRP에 300만원을 넣는 식으로 채울 수 있습니다. 반대로 연금저축에 이미 700만원을 넣었다면 100만원은 공제 대상 밖입니다. 이때 IRP에 200만원을 넣었다면 공제 대상은 600만원과 200만원을 합친 800만원이어서 남은 여력은 100만원입니다.
마지막으로 납입 시점을 확인합니다. 소득세법 제59조의3은 ISA 전환금액을 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 넣는다고 적고 있어, 일반 납입도 납입한 날을 기준으로 보는 것이 자연스럽습니다. 올해 공제를 받으려면 12월 31일까지 납입이 처리되어야 한다고 보는 편이 안전합니다. 다만 금융회사별 이체 마감 시각과 처리일은 이번에 확인한 공식 자료에서 찾지 못했습니다. 가입한 금융회사의 안내를 확인하고 연말 막바지보다 앞서 넣어 두시기 바랍니다. 연말에 닫히는 일을 한꺼번에 점검한 연말 석 달 전 체크 글도 함께 볼 수 있습니다.
낸 세금이 적으면 공제도 줄어듭니까?
세액공제는 계산된 세금에서 직접 빼 주는 방식이어서 뺄 세금이 없으면 효과도 없습니다. 소득세법 제61조는 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제 같은 공제액의 합계가 산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 한다고 정합니다.
같은 조 제3항은 감면액과 세액공제액의 합계가 산출세액을 넘을 때 그 초과 금액을 한도로 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 본다고 적고 있습니다. 한도를 채워 넣었더라도 산출세액이 작으면 일부는 공제되지 않은 납입액으로 남을 수 있습니다. 근로소득자에게 어느 항이 어떻게 적용되는지는 공제 항목마다 달라지므로, 예상 결정세액은 회사의 연말정산 담당자나 국세청 상담전화 126(유료)으로 확인하는 편이 정확합니다.
공제받지 못한 납입액은 다음 해로 돌릴 수 있습니다. 소득세법 시행령 제118조의3은 이전 과세기간에 납입한 연금보험료 중 연금계좌세액공제를 받지 않은 금액을 연금계좌취급자에게 신청해 해당 과세기간 납입분으로 전환할 수 있게 합니다. 전환을 신청한 금액은 신청한 날 납입한 것으로 보고, 그 해의 한도 안에서 공제를 계산합니다.
넣은 돈을 중간에 꺼내면 어떻게 됩니까?
세액공제를 받은 돈은 노후에 연금으로 받는 것을 전제로 합니다. 금융감독원 안내에 따르면 연금으로 받으려면 만 55세 이후여야 하고, 가입일로부터 5년이 지난 뒤여야 하며, 연금수령한도 안에서 인출해야 합니다.
요건을 채우지 않고 중도에 해지하거나 인출하면 세액공제를 받은 납입금액과 운용수익에 세금이 붙습니다. 부득이한 사유가 있으면 인출액의 5.5%에서 3.3%, 그 밖의 사유이면 16.5%입니다. 부득이한 사유에는 천재지변, 가입자의 사망, 해외이주, 가입자나 부양가족의 3개월 이상 요양이 필요한 질병과 부상, 파산선고나 개인회생 개시 결정, 금융회사의 영업정지와 인허가 취소 등이 있습니다. 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 증빙 서류를 갖춰 금융회사에 신청해야 합니다.
연금으로 받을 때는 연금소득세를 냅니다. 확정기간으로 나눠 받는 경우 한도 안의 금액에는 만 70세 미만 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3%가 적용되고, 연금수령한도를 넘긴 금액에는 16.5%가 적용됩니다. 연간 연금소득이 1,500만원을 넘으면 16.5% 분리과세와 종합과세 중 하나를 고릅니다.
당장 쓸 보증금이나 생활비까지 한도를 채우려고 넣는 것은 조심해야 합니다. 세액공제 효과가 크더라도 중간에 꺼내면 16.5%가 적용될 수 있기 때문입니다. 개인 사정에 맞는 판단은 가입한 금융회사나 세무 전문가와 상담해 정하시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
연금저축 세액공제는 언제까지 납입해야 합니까?
올해 공제를 받으려면 올해 과세기간인 12월 31일 안에 납입이 처리되어야 한다고 읽는 것이 무난합니다. 금융회사별 마감 시각은 공식 자료에서 확인하지 못했으니 가입한 곳의 안내를 따르시기 바랍니다.
한도보다 많이 넣은 금액은 다음 해로 넘어갑니까?
자동으로 넘어가지는 않고, 시행령 제118조의3이 금융회사에 전환을 신청하도록 정하고 있습니다. 신청한 금액은 신청한 해의 한도 안에서 공제가 계산됩니다.
연금저축과 IRP는 어떻게 구분합니까?
국세청 안내에서 연금저축계좌는 금융회사와 계약해 ‘연금저축’이라는 명칭으로 설정하는 계좌이고, 퇴직연금계좌에는 DC형과 개인형퇴직연금(IRP) 등이 들어갑니다. 세액공제 한도는 연금저축 600만원, 퇴직연금계좌를 합치면 900만원으로 따로 계산됩니다.
올해 납입 전에 확인할 순서
순서를 줄이면 올해 납입액 합산, 소득 구간 확인, 남은 한도 계산, 마감 전 입금, 공제받지 못한 납입액 확인입니다. 숫자는 2026년 10월 확인 기준이며 세법과 금융회사 기준은 바뀔 수 있습니다.
